По официальному запросу уполномоченного органа (Комитета государственных доходов).

Брокер обязан предоставить сведения о сделках клиента с ценными бумагами, паями, производными финансовыми инструментами по установленной форме. Кроме этого, существуют отдельные обязательные представления сведений в рамках международного обмена информацией. Полной автоматической передачи всех отчётов по каждому клиенту в режиме реального времени законодательством пока не предусмотрено.

Если ценные бумаги соответствуют условиям, установленным налоговым законодательством Республики Казахстан, доход от прироста стоимости при их продаже может освобождаться от уплаты ИПН. При этом такой доход нужно отразить в налоговой декларации по форме 270 с применением соответствующей корректировки. Термин "корректировка" означает, что сумма полученного дохода одновременно включается в строке доходов и в строке корректировки. Сумма, указанная в строке корректировки, минусуется из суммы, указанной в строке доходов. Это нужно для того, чтобы налоговые органы могли сверить суммы доходов и то, на какие налоговые льготы претендует налогоплательщик. Неотражение суммы дохода в налоговой декларации (даже если он подлежит освобождению от налогообложения посредством корректировки), является нарушением налогового законодательства и может повлечь штраф.

Убыток от операций с ценными бумагами может уменьшать прибыль от аналогичных операций в рамках соответствующего налогового периода с учетом установленных законодательством правил. Если по итогам периода получен общий убыток, он не переносится на следующие налоговые периоды.

Приросты и убытки по льготируемым и нельготируемым ценным бумагам рассчитываются отдельно. Например, может сложиться такая ситуация, что по всем сделкам с нельготируемыми ЦБ сложился прирост, а по льготируемым сложился убыток. В таком случае итоговый убыток по льготируемым ЦБ не может уменьшать итоговый прирост по нельготируемым ЦБ, и налогоплательщик будет обязан уплатить ИПН на всю сумму итогового прироста по нельготируемым ЦБ. 

Freedom Broker предоставляет клиенту информационный отчет с информацией, необходимой для подготовки налоговой декларации. Заполнение и подача декларации являются обязанностью налогоплательщика. Если клиент не согласен с содержимым отчёта, клиент может самостоятельно рассчитать налогооблагаемый доход.

Если ценные бумаги, которыми физическое лицо владеет на праве собственности по состоянию на 31 декабря отчётного налогового периода, выпущены эмитентами, зарегистрированными за пределами Республики Казахстан, то такое имущество необходимо отразить в разделе J «Сведения о наличии имущества за пределами Республики Казахстан на 31 декабря отчётного налогового периода» в налоговой декларации по форме 270

Да, при расчёте налогооблагаемого дохода от прироста стоимости ценных бумаг комиссия брокера за приобретение ценных бумаг включается в первоначальную стоимость ценной бумаги и уменьшает налоговую базу. Комиссия брокера за продажу ценных бумаг не учитывается.

Для целей налогообложения при определении первоначальной стоимости ценных бумаг (цены покупки) применяется FIFO метод, в то время как при расчёте финансового результата, который отражается в отчёте по сделкам в Tradernet, используется средневзвешенная цена.

Если речь идёт о доходе от прироста стоимости, налоговым законодательством Республики Казахстан для физических лиц такой пороговой суммы не предусмотрено. При соблюдении условий льготы (ценные бумаги находятся в официальных списках KASE/AIX на дату реализации и т.д.) доход от прироста стоимости по льготируемым акциям полностью освобождается от налогообложения.

Вознаграждение по сделкам РЕПО, поступающее на D счёт, признаётся доходом и облагается ИПН. Физическое лицо самостоятельно отражает доход в налоговой декларации по форме 270 и уплачивает налог. Аналогично облагается и вознаграждение при долговом размещении средств.

В связи с изменениями в Налоговом кодексе Республики Казахстан, вступившими в силу в июле 2025 года, при расчёте доходов в иностранной валюте применяется официальный среднегодовой курс валюты за календарный год получения дохода, установленный Национальным Банком Республики Казахстан.