Что такое операции reverted?
Операция reverted — это отмена или корректировка ранее проведённой транзакции. В целях приведения учета в соответствие по выплаченным вознаграждениям по американским ценным бумагам вышестоящие депозитарии производят перевыплаты. Сначала они отменяют предыдущие выплаты и налоги (это и называется «reverted »), а затем проводят новые выплаты дивидендов и налогов.
Такие операции происходят в следующих случаях:
- Исправление ошибок в расчетах по дивидендам или налогам. Эмитент мог изначально указать неверную сумму дивидендов на акцию либо налог удержан по неправильной ставке.
- Перерасчет выплат, инициированный эмитентами акций или депозитариями (например, международные, такие как DTC, или локальные). Они могут пересматривать условия или корректировать данные о дивидендных выплатах в случае ошибок или изменений в корпоративной политике.
- Адаптация данных к изменениям, связанным с налоговыми требованиями или пересмотром правил выплат. Если в стране эмитента пересматривается налоговая ставка, это может повлиять на размер удержаний или возврат налогов.
Как проверить операции:
- Сформировать отчет по движениям денежных средств в Excel-форме за необходимый период.
- Отфильтровать операции по необходимой ценной бумаге, чтобы найти все операции по дивидендам и налогам.
- В отчете заметите 3 операции: списание ранее выплаченных дивидендов, корректировку уплаченных налогов и начисление новых сумм дивидендов с учетом пересчета.